ЗА 9 ЛЕТ ГОСУДАРСТВО ПРЕДОСТАВИЛО ПРИДНЕСТРОВЦАМ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ НА СУММУ ПОЧТИ 3 МЛРД РУБЛЕЙ ПМР
Приднестровье ежегодно большую часть расходов своего бюджета направляет на здравоохранение, образование, на социальную сферу. Социальная направленность государства задекларирована в Конституции ПМР. Государство предоставляет населению целый ряд льгот, в том числе налоговых. Причём с каждым годом перечень льготников расширялся. В итоге, согласно данным Министерства финансов, за девять лет – с 2004-го по 2012 год (включительно) – республиканский бюджет по причине предоставления льгот по подоходному, единому социальному налогам и обязательному страховому взносу недополучил 2 миллиарда 943 миллиона рублей ПМР. Для сравнения: расходы республиканского бюджета в прошлом году равнялись 2 млрд 805 млн рублей ПМР, расходы Единого государственного фонда социального страхования на следующий год запланированы в сумме 2 млрд 941 млн рублей, на капитальный ремонт (без строительства) всего дорожного полотна республики требуется порядка 2-х млрд рублей; восстановление, реконструкция и ремонт сетей водоснабжения и водоотведения стоит порядка 1 млрд 200 млн рублей; для закупки медикаментов, современного медоборудования, на ремонт лечебных учреждений, по расчетам специалистов, необходимы средства в сумме около 1 млрд 100 млн рублей.
Если брать в отдельности каждый из вышеперечисленных видов отчислений в казну, то сумма предоставленных льгот по подоходному налогу за 9 лет составила 1 миллиард 718 миллионов рублей, по ЕСН – 1 миллиард 198 миллионов рублей, по обязательному страховому взносу – 26 миллионов рублей ПМР. При этом в 2012 году, по сравнению с 2004-м, данные показатели выросли соответственно в 4,6; 7 и 3,5 раза.
Средний ежегодный прирост «льготных» недопоступлений в казну только по подоходному налогу, согласно тем же данным, составлял с учётом девальвации национальной валюты примерно 10 миллионов рублей. Пик пришёлся на 2007-2008-й и 2010-2011 годы – соответственно прирост составил порядка 50 и 40 миллионов рублей ПМР.
Министр финансов Елена Гиржул прокомментировала и разъяснила ситуацию с предоставлением налоговых льгот и недопоступлениями из-за этого платежей в республиканскую казну.
- Действующим налоговым законодательством Приднестровской Молдавской Республики предусмотрен целый ряд льгот по уплате подоходного налога, единого социального налога и обязательного страхового взноса. Законы, устанавливающие вышеназванные налоги были разработаны на базе законодательства Российской Федерации и введены в действие в 2000 году. За истекшее время налоговое законодательство республики претерпело ряд значительных изменений. В настоящее время ряд налоговых льгот, действующий на территории республики, отсутствует в налоговом законодательстве сопредельных государств (РФ, Украины и Молдовы) К числу таких льгот относятся:
- стандартный налоговый вычет в размере 40 РУМЗП (324 руб.), предусмотренный для лиц, награжденных нагрудным знаком «Почетный донор ПМР», а также аналогичным знаком бывших СССР и МССР;
- стандартный налоговый вычет в размере 70 РУМЗП (567 руб.), предоставляемый молодым специалистам, имеющим высшее или среднее профессиональное образование, в течение первых трех лет после окончания высшего или среднего профессионального учебного заведения;
- стандартный налоговый вычет в размере 40 РУМЗП (324 руб.), предоставляемый молодоженам, впервые вступившим в брак, в течение первых трех лет брака;
- социальный налоговый вычет в размере 360 РУМЗП (2 916 руб.), предоставляемый одному супругу в случае смерти второго супруга.
Также нашим налоговым законодательством, в отличие от законодательства сопредельных стран, предусмотрено не обложение подоходным налогом:
1) ежемесячных выплат неработающим пенсионерам, выплачиваемых организацией, с которой данные пенсионеры состояли в трудовых отношениях на момент выхода на пенсию;
2) выходных пособий, выплачиваемых при увольнении;
3) доходов, как в денежной, так и в натуральной форме, получаемых от физических лиц в порядке наследования, при этом «близость» родства (отец это или троюродный дедушка) не имеет значения, в сравнении с Украиной, где доходы, полученные в порядке наследования, не облагаются подоходным налогом только в случае, если наследство получено от родственника так называемой «первой линии» (отец, мать);
4) доходов, получаемых физическими лицами, являющимися резидентами Приднестровья, за выполненные работы и оказанные услуги в рамках проектов технической помощи.
Кроме того, с 2014 года по предложению Правительства Приднестровской Молдавской Республики был принят ряд дополнительных льгот, предусматривающих:
- увеличение размера имущественного налогового вычета для одного из супругов молодой семьи до 34 000 РУМЗП (275 400 руб.) в сравнении с действующим в размере 10 000 РУ МЗП (81 000 руб.);
- снижение ставки подоходного налога с 15% до 5% для молодых специалистов, работающих в организациях просвещения и здравоохранения в сельской местности в течение первых 5 (пяти) лет после окончания высшего профессионального учебного заведения;
- сохранение права на получение стандартного налогового вычета в размере 70 РУМЗП (567 руб.), предоставляемого молодым специалистам, для лиц, призванных на военную службу непосредственно по окончании учебного заведения, в течение первых 3 (трех) лет после окончания службы, при условии, что данный налоговый вычет ранее не предоставлялся.
Кроме того, необходимо отметить, что в Приднестровской Молдавской Республике основная часть организаций уплачивает единый социальный налог в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики на цели пенсионного страхования (обеспечения) в размере 20,7% от налогооблагаемых выплат, начисленных в пользу каждого отдельного работника и иного физического лица. Одновременно с заработной платы работников удерживается обязательный страховой взнос в размере 3%, в то время как в республике Молдова организации уплачивают взносы обязательного социального страхования в размере 23% и 6% удерживается с дохода работников.
Кроме того, организации и физические лица уплачивают взносы на медицинское страхование по 3,5%. В республике Украина размер страхового взноса для организаций составляет в среднем 35 %. Физические лица уплачивают страховой взнос в размере 3,6 %.
В результате предоставления льгот, предусмотренных налоговым законодательством Приднестровской Молдавской Республики по подоходному, единому социальному налогу и обязательному страховому взносу, сумма потерь бюджета за период с 2004 по 2012 гг. составляет 2 942,9 млн. руб.
Потери России от налоговых льгот оценили в 10 триллионов рублей.
Как пишет газета «Ведомости» со ссылкой на Минфин РФ, за последние пять лет бюджет России недополучил более 10 триллионов рублей из-за предоставления разнообразных льгот. Более 91% из 128 преференций (117 штук), снижающих сумму налога на прибыль, носят стимулирующий характер.
Только в 2009 году льготы по всем налогам и пошлинам стоили бюджету 2,7 триллиона рублей.
Выпадающие доходы российского бюджета только по налогу на прибыль организаций в период с 2010 года по первое полугодие 2012 года в связи с преференциями налогоплательщиков составили более 1 трлн рублей, или 17,8% от общей суммы, собранной за этот период при помощи налога. Суммарное недопоступление средств в бюджет по налогу на прибыль за девять месяцев 2012 года составило 3 млрд рублей.
Потери госбюджета Украины от льготного налогообложения:
- в2011 г. (в первый год имплементации Налогового кодекса) потери от предоставления льгот только по налогу на прибыль увеличились с 2097,9 до 15409,6 млн. гривен;
- потери государственного бюджета Украины от введения разных форм льготного налогообложения в 2012 году составили 48,7 млрд гривен;
- на 2013 год объем налоговых льгот в государственном бюджете составляет 70,4 млрд гривен.
Информация о суммах потерь от предоставления налоговых льгот |
||||
Наименование налога |
Подоходный налог |
Единый социальный налог |
Обязательный страховой взнос |
Итого: |
2004 год |
72 023 451 |
39 166 499 |
2 840 819 |
114 030 769 |
2005 год |
79 746 300 |
54 811 798 |
247 727 |
134 805 825 |
2006 год |
93 786 399 |
61 275 256 |
295 711 |
155 357 366 |
2007 год |
140 713 679 |
102 463 177 |
363 470 |
243 540 326 |
2008 год |
199 699 040 |
139 797 234 |
2 300 896 |
341 797 170 |
2009 год |
224 322 305 |
149 579 370 |
2 301 422 |
376 203 097 |
2010 год |
266 246 515 |
171 771 974 |
2 835 355 |
440 853 844 |
2011 год |
309 200 441 |
207 266 019 |
5 321 154 |
521 787 614 |
2012 год |
332 465 123 |
272 364 108 |
9 680 200 |
614 509 431 |
Итого: |
1 718 203 253 |
1 198 495 435 |
26 186 754 |
2 942 885 442 |